Как перейти на УСН: 6 шагов и новая форма уведомления

Кто может перейти с 2027 года: четыре цифры, которые надо посчитать

Упрощёнка не для всех. Налоговый кодекс ставит четыре порога, и проверять их нужно до того, как вы заполните бланк: если на 1 октября вы вышли за один из них, уведомление подавать бессмысленно.

Доход за девять месяцев. Пункт 2 статьи 346.12 НК называет 337,5 млн рублей и тут же требует умножить их на коэффициент-дефлятор того года, который предшествует переходу. Для перехода с 1 января 2027 года это дефлятор 2026 года, равный 1,090 (приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734). Получается 367 875 000 рублей за январь-сентябрь 2026 года. Именно эта сумма, а не голые 337,5 млн, и тем более не 112,5 млн из статей пятилетней давности.

Численность. Средняя численность работников за отчётный период не больше 130 человек (подпункт 15 пункта 3 статьи 346.12 НК). Считается не списочная, а средняя, по методике Росстата, и в неё входят внешние совместители и люди по договорам подряда.

Основные средства. Балансовая стоимость не выше 200 млн рублей (подпункт 16 пункта 3 той же статьи), и она тоже индексируется, то есть в 2026 году порог составляет 218 млн. Обратите внимание на слово «балансовая»: раньше в норме стояла «остаточная», формулировку поменяли с 2026 года, и большинство инструкций в поиске этого ещё не заметили.

Доля других компаний. Если организациям принадлежит больше 25 процентов уставного капитала, упрощёнка закрыта (подпункт 14 пункта 3 статьи 346.12 НК). У ограничения есть исключения, например для некоммерческих организаций и обществ потребкооперации, но для обычного ООО с юрлицом-учредителем правило работает прямо.

Отдельно в том же пункте перечислены те, кому режим не положен независимо от цифр: банки, страховщики, ломбарды, микрофинансовые организации, частные агентства занятости, производители подакцизных товаров, организаторы азартных игр, нотариусы и адвокаты, компании с филиалами.

Последнее предложение в запросе важнее остальных: модель охотно называет пороги прошлых лет, и это видно именно по строке «на какой год». Сверьте её ответ с цифрами выше, прежде чем что-то решать.

Почему скачанный из поиска бланк 26.2-1 больше не примут

Раньше на каждое действие был свой бланк. 26.2-1 на переход, 26.2-6 на смену объекта, 26.2-3 на уход с режима: всего шесть форм из приказа ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@, которые прожили почти четырнадцать лет. 31 июля 2026 года их заменила одна: «Уведомление (сообщение) по упрощённой системе налогообложения», код по КНД 1154004, приказ ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@.

Устроена она как анкета с шестью разделами, и заполняется только тот, который вам нужен:

Практический вывод простой: бланк берите не из статьи и не из коллекции шаблонов, а в личном кабинете налогоплательщика или в своей бухгалтерской программе. Там форма обновляется сама. Если скачиваете файл со стороннего сайта, смотрите на код КНД в правом верхнем углу: 1154004 - действующая, 1150001 - прошлогодняя.

Шесть шагов перехода

1. Шаг 1. Проверьте четыре лимитаДоход за девять месяцев, численность, основные средства, доля юрлиц. ИП из этого списка считает только численность: лимит по доходам за девять месяцев для предпринимателей не установлен, он касается организаций.
2. Шаг 2. Выберите объект и посчитайте оба вариантаДоходы под 6 процентов или доходы минус расходы под 15. Решение на год вперёд: поменять объект посреди года нельзя.
3. Шаг 3. Узнайте ставку своего регионаРегиональный закон может опустить 6 процентов до 1, а 15 до 5. С 2026 года так можно не для всех подряд, а только по видам деятельности из перечня Правительства.
4. Шаг 4. Заполните раздел 1 формы КНД 1154004Признак налогоплательщика, выбранный объект, а для организации ещё доходы и балансовая стоимость основных средств на 1 октября.
5. Шаг 5. Подайте уведомление до 31 декабряЧерез личный кабинет, по телекоммуникационным каналам, лично или почтой. Ответа ждать не нужно: это уведомление, а не заявление.
6. Шаг 6. Подготовьте учёт к 1 январяКнига учёта доходов и расходов, кассовый метод, закрытые авансы и документы по переходным сделкам. Это то, что потом спрашивают при проверке.

Дальше разберём по шагам те места, где обычно спотыкаются: выбор объекта, региональная ставка и подготовка учёта.

Шесть или пятнадцать: как посчитать свой вариант за пять минут

Правило «расходы больше 60 процентов выручки, значит берите доходы минус расходы» ломается на двух деталях. Первая: при объекте «доходы» налог уменьшается на страховые взносы, а для компании с работниками это сразу минус половина. Вторая: у объекта «доходы минус расходы» есть минимальный налог в 1 процент от выручки. Убыточный год от платежа не спасёт.

Возьмём живые числа. Компания с работниками, выручка за год 14 400 000 рублей, расходы по документам 9 100 000, из них страховые взносы 820 000.

Разница 363 000 рублей в пользу объекта «доходы», хотя доля расходов 63 процента и грубое правило советовало бы обратное. Вычет взносов его и переворачивает.

В ответе проверяйте три места: применён ли предел вычета в 50 процентов, сравнил ли расчёт обычный налог с минимальным и не попали ли в расходы суммы, которых нет в статье 346.16 НК. Перечень расходов там закрытый, и это главная засада объекта «доходы минус расходы».

Ответ по этому запросу удобно нести бухгалтеру или в налоговую консультацию: спорные строки видны сразу, а не всплывают на камеральной проверке через полтора года.

Региональная ставка: почему схема с переездом в льготный регион закрылась

Субъекты вправе снижать ставку: с 6 до 1 процента по объекту «доходы» и с 15 до 5 по объекту «доходы минус расходы» (пункты 1 и 2 статьи 346.20 НК). На этом годами строилась схема: предприниматель менял прописку на регион с однопроцентной ставкой и платил там.

С 2026 года норму переписали. Теперь региональный закон может дать пониженную ставку не любой категории налогоплательщиков, а только тем, кто ведёт отдельные виды деятельности, определяемые Правительством, и отвечает установленным Правительством критериям. То есть льгота привязана к делу, а не к адресу.

Что это значит практически: прежде чем закладывать в расчёт ставку 1 процент, найдите закон своего региона на 2027 год и проверьте, попадает ли в него ваш основной ОКВЭД. Если нет, считайте по федеральным 6 или 15 процентам, иначе бюджет года разойдётся с реальностью на несколько сотен тысяч.

Что будет с НДС после перехода

Упрощёнка больше не означает «без НДС». С 2025 года компании и ИП на УСН стали плательщиками этого налога, но получают освобождение по статье 145 НК, пока доход не перевалил порог. Пороги расписаны в кодексе на годы вперёд: 20 млн рублей за 2025-2028 годы, 15 млн за 2029 год, 10 млн за 2030 год и далее.

Для тех, кто переходит с общей системы, правило читается так: если доход за год до перехода не превысил 20 млн, то с 1 января вы на УСН и без НДС. Если превысил, упрощёнку вы получите, а освобождение нет, и счета-фактуры придётся выставлять с первого дня.

Превышение в середине года режим не отменяет. Просто с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы начинаете платить НДС. Ставки 5 и 7 процентов, выбор между ними и расчёт по своей выручке разобраны в отдельной статье, ссылка ниже.

Ещё одна вещь, про которую забывают при переходе с общей системы: НДС, который вы раньше приняли к вычету по товарам, материалам и недоамортизированным основным средствам, надо восстановить и заплатить в бюджет в последнем квартале перед переходом. Сумму по основным средствам считают пропорционально остаточной стоимости. Это разовый платёж, но он бывает заметным, и его лучше посчитать в ноябре, а не узнать о нём в январе.

Когда на УСН можно перейти не с 1 января

Общее правило жёсткое: режим меняют с начала календарного года. Исключений три, и все они прописаны отдельно.

Новая компания или новый ИП. Уведомление подаётся в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт, и тогда упрощёнка считается применяемой с самого дня регистрации, а не с момента подачи (пункт 2 статьи 346.13 НК). Удобнее всего приложить уведомление сразу к документам на регистрацию.

Слёт с самозанятости. Если ИП превысил лимит по налогу на профессиональный доход и его сняли с учёта, у него есть 20 календарных дней с даты снятия, чтобы уведомить инспекцию о переходе на УСН (часть 6 статьи 15 закона № 422-ФЗ). Успели - упрощёнка с даты снятия, и разрыва с общей системой не будет. Не успели - до конца года вы на общем режиме со всеми его декларациями.

Отдельные переходные нормы. Периодически законодатель открывает разовые окна для конкретных ситуаций. Так, предпринимателям, которые в декабре 2025 года были на патенте и заработали за 2025 год больше 20 млн, разрешили уведомить о переходе на УСН с 1 января 2026 года аж до 1 июня 2026 года. Окно уже закрыто, но смысл правила общий: когда меняются режимы, в кодексе появляются такие форточки, и перед отказом от затеи стоит проверить, нет ли свежей.

Как уйти с упрощёнки, если передумали

Хвост запросов по переходу на УСН наполовину состоит из обратных: с упрощёнки на автоматическую упрощёнку, на самозанятость, на общий режим. Сроки там разные, и путать их дорого.

Добровольно на общий режим. Только с начала года, уведомление не позднее 15 января (пункт 6 статьи 346.13 НК). Посреди года уйти нельзя, это прямо запрещено пунктом 3 той же статьи.

На автоматическую упрощёнку. Здесь действует редкое исключение: с УСН на АУСН можно перейти с начала любого месяца, уведомив инспекцию через личный кабинет не позднее последнего числа предыдущего месяца. Но после такого перехода 12 месяцев менять режим нельзя.

На самозанятость. ИП встаёт на учёт по налогу на профессиональный доход и в течение месяца направляет уведомление о прекращении УСН, иначе постановку на учёт аннулируют.

Вынужденно, при утрате права. Если доход превысил 450 млн рублей с учётом индексации (в 2026 году это 490,5 млн) или нарушено любое другое условие, право на режим теряется с 1-го числа месяца, в котором это случилось. Сообщить в инспекцию нужно в течение 15 календарных дней по окончании квартала, а налоги за этот квартал пересчитать по общей системе.

Такой календарь удобно сразу разложить по напоминаниям. Даты в ответе сверьте с кодексом: сроки подачи и уплаты модель путает чаще всего, и ниже видно, как именно.

Живой прогон: что нейросеть рассказывает про переход на УСН

13 октября 2026 года я задал гостевому ГигаЧату три вопроса разного класса: про документ, про цифры и про расчёт. Ответы показательные.

Вопрос про документ модель провалила. Она уверенно назвала форму 26.2-1 с кодом КНД 1150001 и приказ ФНС от 02.11.2012, то есть бланк, который отменён за два с половиной месяца до разговора. Там же прозвучало, что остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей: это лимит, действовавший до 2025 года, сегодня порог 200 млн с индексацией до 218 млн. Что показательно, срок подачи и даже день недели 31 декабря 2026 года модель назвала верно. Ошибка не в сроке, а в документе, которым этот срок закрывают.

Вопрос про лимит дал верный ответ на неверном основании. Сумму модель назвала правильную, 367,8 млн рублей, но вывела её так: «базовый лимит составляет 112,5 млн рублей, умножаем на 1,090, получаем 122,625 млн», а дальше в том же абзаце написала, что всё-таки применяется 367,8 млн. База 112,5 млн не действует с 2025 года, её заменили на 337,5 млн. Итог совпал с правдой, путь к нему - нет.

Арифметику модель посчитала безупречно. Когда все константы даны в самом вопросе, она аккуратно применила предел вычета в 50 процентов, сравнила налог с минимальным и выдала ту же разницу в 363 000 рублей, что и в таблице выше. Ни одной ошибки в числах.

Отсюда рабочее правило для любого налогового запроса. Считать нейросети можно доверять, помнить - нет. Всё, что модель держит «в памяти» (бланки, пороги, ставки, даты), проверяйте по кодексу и сайту налоговой, а в запрос константы вставляйте сами. И бесполезно спрашивать её «есть ли такая норма»: нужные числа она найдёт и подтвердит ими неверный вывод.

• Посчитал доход за январь-сентябрь: не больше 367 875 000 рублей.
• Проверил численность (до 130), основные средства (до 218 млн) и долю юрлиц (до 25 процентов).
• Убедился, что мой вид деятельности не в запретном списке пункта 3 статьи 346.12.
• Посчитал налог по обоим объектам на своих цифрах, с вычетом взносов и минимальным налогом.
• Нашёл закон региона на 2027 год и проверил свой ОКВЭД в перечне льготников.
• Взял форму КНД 1154004, а не 26.2-1, и заполнил раздел 1.
• Указал доходы и балансовую стоимость основных средств на 1 октября.
• Подал уведомление до 31 декабря и сохранил подтверждение отправки.
• Посчитал НДС к восстановлению, если ухожу с общей системы.
• Закрыл авансы и спорные договоры переходного периода до 31 декабря.

Сразу после перехода считают порог освобождения от НДС. Как он работает и какую ставку выбирать, разобрано в статье НДС при УСН: с какого дохода и ставки 5 и 7 процентов. Открываете дело с нуля и режим ещё только выбираете? Тогда пригодится разбор как открыть ИП. А считать это всё в таблицах заметно быстрее с готовыми запросами из бесплатного гайда про письма и таблицы с нейросетью.

До какого числа подать уведомление о переходе на УСН с 2027 года?

До 31 декабря 2026 года включительно. Это четверг, рабочий день, поэтому срок никуда не переносится.

Нужно ли ждать разрешения налоговой?

Нет. Это уведомление, а не заявление: вы сообщаете о своём решении, и с 1 января применяете режим. Отдельный ответ инспекция не присылает, при желании можно запросить информационное письмо о применении УСН.

Какую форму подавать, 26.2-1 или другую?

С 31 июля 2026 года действует единая форма КНД 1154004, утверждённая приказом ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@. Для перехода заполняется её раздел 1. Старые бланки из приказа 2012 года, включая 26.2-1, больше не применяются.

Какой доход за девять месяцев допустим для перехода с 2027 года?

367 875 000 рублей: базовые 337,5 млн из пункта 2 статьи 346.12 НК, умноженные на коэффициент-дефлятор 2026 года 1,090. Ограничение касается организаций.

Можно ли перейти на УСН в середине года?

Только в двух случаях: если вы только зарегистрировались (30 календарных дней на уведомление) или если утратили право на налог на профессиональный доход (20 календарных дней с даты снятия с учёта). В остальных случаях переход возможен с 1 января.

Будет ли НДС после перехода на упрощёнку?

Доход за предыдущий год до 20 млн рублей: вы освобождены от НДС по статье 145 НК. Перешагнули порог в течение года? Тогда платить начинаете с 1-го числа следующего месяца.